支持、推动制造业高质量发展是税务部门非常重要的一项职责，近年来围绕减轻企业负担、促进技术创新和产业升级，税务部门采取的主要措施有： 一、落实税收优惠政策。税务部门通过落实结构性减税降费政策和专项税收优惠，如高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、先进制造业企业留抵退税、加计抵减政策等，直接降低制造业企业的税收负担，增加其现金流，以鼓励企业加大研发投入和技术创新。 二、优化税收服务。税务部门持续开展“便民办税春风行动”，通过优化税费业务办理渠道、提升税费服务诉求响应速度、强化税费服务数字赋能等方式，提高纳税人缴费人的获得感和满意度。同时，针对制造业企业的个性化需求，税务部门提供定制化服务，加快推进“人找政策”到“政策找人”的转变，保障企业税收优惠应享尽享、政策红利直达快享。 三、加强部门协作。一是跨部门联动。税务部门积极与工信、科技、财政等部门建立联动机制，共享涉税数据和信息。例如，联合举办政策宣讲会、培训会等活动，为企业提供全方位的政策支持和服务。二是银税互动。税务部门与金融机构合作推出“银税互动”项目，利用企业的纳税信用信息为其提供融资支持。这一举措缓解了制造业企业在转型升级过程中面临的资金压力，促进了企业快速发展。 四、推动产业升级。一是支持设备更新和技术改造。税务部门通过落实设备更新和技术改造相关的税收优惠政策，鼓励制造业企业加大投资力度，引进先进设备和技术，提升生产效率和产品质量。二是促进绿色发展。税务部门还通过绿色税制等手段，支持制造业企业向绿色低碳转型。例如，对符合环保标准的企业给予税收优惠或优惠待遇，鼓励其加大环保投入和技术创新力度。

为了支持制造业企业的发展，国家对制造业出台了多项政策，刚才史卫国也有提到，主要包括以下几个方面： 一是专项支持制造业发展的税收优惠政策。如：资源综合利用产品及劳务增值税即征即退政策，软件产品增值税超税负即征即退政策，生产销售有机肥产品、滴灌带和滴灌管产品免征增值税政策，国产抗艾滋病病毒药品免征增值税政策等。 二是普惠性支持制造业发展税收优惠政策。如：财税2023年43号公告明确：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。 为了使纳税人、缴费人更加全面了解政策，更加高效准确适用政策，财政部、国家税务总局编写了《支持制造业发展主要税费优惠政策指引》，指引包括专项类和普惠性、区域性政策共31项，每一项政策都详细列明了享受主体、享受内容、享受时间、享受条件、申报时点、办理材料、享受方式、政策依据、政策案例等9个方面的内容，纳税人朋友可以到税务总局官网下载学习。

今年还有留抵退税政策，但是与之前相比留抵退税政策有所变化。 财税2022年14号公告规定的符合条件的小微企业按月全额退还增值税增量留抵税额政策已于2022年12月31日执行到期。今年还可以按月全额退增量的企业仅限于2022年14号公告和21号公告规定的13个特定行业，其他企业想享受留抵退税政策适用的是2019年39号文件，但需要满足“连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元”的条件，且增量留抵税额的退税比例为60%。

为支持新能源汽车产业发展，促进汽车消费，根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（2023年第10号）对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元（购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定），稳定了社会预期、提振了市场信心，对推进我国交通能源战略转型、促进我国汽车行业高质量发展具有重要意义。

洛阳税务局以河南省政务平台“高效办成一件事”为突破口，依托全国电子税务局、洛阳市政务网“一件事”平台，于2024年4月30日，率先开创河南省政务服务平台不动产交易“高效办成一件事”新模式。新模式与传统办税相比有效提升了税费服务诉求响应，强化税费服务数字赋能。纳税人实名认证后，通过“网上”申报即可实现“六个自动”，即自动获取网签合同信息、自动分析房产价值生成评估价格、自动校验家庭成员信息、自动计算房屋套次、自动生成减免税申报表、自动传递完税信息至不动产部门。新模式与传统办税相比有三个优点：一是纳税人“轻松”。新模式下不再需要纳税人提交任何资料，纳税人打开空间、时间的限制，可以在任何地方通过网端、手机端完成办税。二是税务人“高效”。同市大数据局、公安、民政、不动产、房管等部门联合建立房地产交易外延信息大数据库，办税信息取自“大数据”平台，自动比对、自动校验，无需人工现场确认。三是平台服务“不打烊”。“高效办成一件事”平台可以一天24小时随时办理，节假日期间照常使用。实现全程无纸化、不见面、低成本办理，切实提高了“好办事”的便利和“办成事”的效率。

契税税率为3%（住宅）、4%（非住宅）。根据财税〔2016〕23号，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税（家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房）。增值税征收率为5%，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。（时间按房屋产权证注明时间和契税完税证填发时间孰先的原则，两证只要有一个超过两年即可）。个人所得税税率为20%，个人转让住宅符合以下条件可以享受税收优惠，一是个人转让住宅超过五年（含五年）的住宅，二是个人转让的住宅为家庭生活唯一住房。以上两个条件同时满足时，个人转让住房可以免征个人所得税；土地增值税，根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）个人转让住宅暂免征收土地增值税。印花税税率为0.05%，个人转让住宅和购买住宅时，暂免征收印花税；我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征印花税。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，个人不论是转让住宅还是非住宅，需按实际缴纳的增值税的7%（市区7%、县城、镇5%）、3%、2%征收。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）的文件规定，自2019年1月1日起至2024年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

为继续支持居民改善住房条件，依据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》，自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。享受优惠政策的纳税人须同时满足以下条件，一是出售和重新购买的住房应在同一城市范围内；二是出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。判断是否符合条件，首先是出售现住房的时间，是以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。若新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准。若是新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。

制造业是我们实体经济的基础，是国民经济的命脉。制造业企业所缴纳的增值税占总体税收收入比重较大，在历次增值税改革中，制造业都是重头，都是减税降费规模最大、受益最为明显的行业。仅2024年上半年,全市就有6.3万余户纳税人享受到支持科技创新和制造业发展的税收优惠政策。影响主要体现在以下几个方面： 一是有助于提升企业市场竞争力。减税降费政策，直接减轻了制造业企业的税收负担，使得企业有更多的资金用于生产经营、研发创新等方面，能够提高产品质量和附加值，鼓励企业向高技术、高附加值领域转型，在国内国际市场取得竞争优势。 二是有助于小微企业快速健康发展。减税降费政策对小微企业的支持力度尤为明显。通过降税率、提高起征点等措施，为小微企业创造了更为宽松的发展环境,有助于增强小微企业就业吸纳能力，稳定和扩大就业岗位，切实保障基本民生，进一步推动大众创业、万众创新。 三是有助于涵养税源促进财政增收。从短期看，减税降费在一定程度上减少了财政收入。但从长期看，减税降费能够“放水养鱼”，给企业更大的发展空间，增强发展活力，向市场传递了积极的信号，增强了企业和投资者的信心，从而扩大税基、促进财政增收，更好地服务经济社会高质量发展。

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。对个人购买家庭三套及以上住房，按4%的税率征收契税。自2021年9月1日起，河南省住房权属转移契税税率为百分之三，其他房屋和土地权属转移契税税率为百分之四。

面积减少可以依据《补充协议》载明的实测面积缴纳契税，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。如已经缴纳契税的，在未办理不动产权证前，可以申请退税。

办事群众可以根据自己的时间，周一至周六到市民之家税务窗口办理，需要携带的资料有购房人身份证、买卖合同、全额发票等，直接申报即可。或者可以由本人通过掌上办、网上办自助通过河南省电子税务局、洛快办APP缴纳契税。

按照政策规定，纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，也就是说，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。 一般情况下，纳税人应当在本地政务服务大厅或者不动产交易大厅等场所缴纳现住房转让所得的个人所得税，因此仍应到该政务服务大厅或不动产交易大厅提起退税申请。如果当地税务机关另有规定，按照规定办理。

按照政策规定，需要缴纳契税，按照3%的税率征收；同时还可以选择其他方式过户住宅。除赠与外可以选择直系买卖方式，正常买卖方式。

纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税，逾期将产生滞纳金。滞纳金根据中华人民共和国税收征收管理法的相关规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

新电税务局系统根据纳税人的涉税数据，按业务规则实现数据预填，对预填结果与实际经营不符的情况，纳税人可以根据实际业务数据进行补录。

试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10%等税率发票的，可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。 试点纳税人需要开具5%、3%（1%）征收率发票的，可通过电子发票服务平台提交申请，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。