政府信息公开 郑州市

根据中共登封市委全面依法治市委员会有关法治建设工作的要求，我局对2022年度法治建设工作进行全面梳理，现将2022年税收法治建设情况报告如下：

一、法治政府建设基本情况

（一）依法履行税收工作职能

1.充分发挥税收职能作用。严格执行各项税收政策，认真贯彻落实减税降费的决策部署。一是严格执行缓缴税款政策。2022年继续按要求执行对所属期为2021年第四季度和2022年1-6月的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等部分税费进行缓缴至2023年1月1日。二是严格执行“六税两费”减免政策。全年对增值税小规模纳税人、小型微利企事业和个体工商户“六税两费”进行减按50%征收。三是严格落实增值税留抵退税政策。2022年，我局对符合条件的小微企业（含个体工商户）和符合条件的“制造业”、“科学研究和技术服务业”等13个行业企业，实施一次性退还存量留抵税额。四是严格落实部分纳税人免征增值税政策。对适用3%征收率的小规模纳税人实行免征增值税政策。五是严格落实企业所得税优惠政策。对小型微利企业应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

 2.积极推进营商环境优化。依据总局“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”主题，2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”。从总局推出5大类20项121条便民办税缴费举措中筛选出我局涉及具体落实的共5大类20项84条措施，制定我局“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”工作方案。在办税服务厅张贴宣传海报、摆放宣传资料，在电子屏上展播“春风行动”主题和10大亮点措施，向纳税缴费人进行展示，并发放宣传手册，营造良好的宣传氛围。截至目前，各项措施均按时间节点有序落实。

（二）提高税收制度建设质量

 3.加强税收规范性文件管理机制建设。严格落实税务规范性文件起草、发布、备案程序，认真开展合法性审查、合规性评估和公平竞争审查。2022年全市税务系统未制定税务规范性文件。

4.加强登封市税收政策研究。认真做好与登封市各项涉税工作（市委、发改委、司法局等相关单位）的交流对接，强化登封市税收服务工作的调查研究。根据登封市的要求部署，对土地增值税进行梳理，保障税收目标有效完成。

（三）推进依法科学民主决策

5.健全依法治税领导体制机制。为保证依法行政工作顺利开展，依法行政工作领导小组带领和指导依法行政工作，督促我局严格落实局长办公会议、党组中心组理论学习以及局务会前学法制度，使会前学法工作常态化；全年组织学习4次。

6.健全依法决策内部机制。积极推进行政决策科学化、民主化、法制化，加强依法行政管理监督，认真执行重大行政决策符合法定程序、权限，建立相关制度，并针对“重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用”三重一大方面完善制度建设。

（四）严格规范公正文明执法

7.完善税收执法程序。认真落实税收征管规范等执法规范，开展政策落实风险复核抽查工作。建立健全“双随机、一公开”机制，全面推行执法“三项制度”，落实税务行政处罚裁量基准，强化重大税务案件审理，优化税务执法方式，促进执法水平提升。2022年我局共启动重大税务执法决定法制审核事项1件。

 8.严厉打击涉税违法行为。强化税警协作，构建涉税犯罪预警机制，严厉打击偷骗税和虚开增值税发票行为。实施集中查处，提升多部门联合打击能力。排查涉税管理过程中各类涉黑涉恶线索信息，持续推进联合惩戒。

（五）强化权力制约和监督

9.利用内控平台监督，规范税收执法。为确保税收执法过错事前早发现，严格按照内控监督管理相关工作方案，加强利用平台有效开展内控监督、内控评价、督察审计、税收执法过错责任追究等。定期开展平台应用情况监督检查和分析通报，将内控平台监督日常化，保障平台顺畅运行，对平台内执法过错数据和各项疑点数据进行“日提醒、周通报”。密切监控运行情况。保证对错误指标信息第一时间知晓掌握，及时进行修改更正。同时，规范固定的信息提醒有助于提高大家的内控认识，加强各部门之间的沟通合作。

10.持续开展专票电子化人工巡查工作，加强内部风险跟踪防控。积极对省局推送的内控任务对电子化和纸质的增值税专票、增值税普票中可能存在的内部风险进行有效排查和应对，形成台账。在内部风险跟踪防控方面，按业务量30%比例，对照四个人工巡查指标开展内部风险巡查，对人工巡查数据是否达到内控岗排查风险数量的30%、内控岗排查结果是否准确、处理结果是否适当、追责是否到位等情况进行抽查检查，结合日常督察审计工作加强对增值税发票管理的监督检查。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

11.认真落实矛盾纠纷多元化调解机制。积极运用调解与和解方法解决争议。2022年全市税务系统实现零复议、零诉讼。

12.推动建立健全司法保障机制。深化税务与司法协作机制，积极配合登封市依法治市领导小组的各项工作任务。

（七）全面推进政务公开

13.不断提高政务公开制度化、标准化、信息化水平，增强税务机关公信力、执行力，保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。丰富公开载体，落实信息审查机制和保密审查机制，确保政务公开规范到位。

二、工作中存在问题及建议

（一）风险意识薄弱，税收执法人员存在思想不重视、执法随意。文书适用不规范，语言表述不清楚、不准确、语法错误，公章使用不规范，执法程序不严谨、法律依据适用不准确不全面、案卷归档不规范等问题，造成执法风险。

（二）法律知识更新不到位，工作有所松懈。

三、2023年税收法治建设工作思路

（一）进一步树立税收法治理念。牢固树立法治信仰、培养法治思维、掌握法治方法，以法治精神为引领，把税收法治作为税收治理的基本方式，运用法治思维和法治方式全面规范履行职能，不断推进依法行政、依法治税，确保税收工作依法有序。

（二）依法依规组织税费收入。以依法征税为原则，增强税收收入管理的统筹性、精准性，不断提高组织收入工作的把控能力。严肃收入工作纪律，坚决不收“过头税”，坚决落实减免税，坚决打击“偷骗税”。

（三）持续优化营商环境。围绕国务院《优化营商环境条例》和《河南省优化营商环境条例》，按照河南省、郑州市及登封市关于优化营商环境的工作要求贯彻执行，重点围绕纳税时间、纳税次数等营商环境纳税指标，确定工作目标，推出创新举措。

（四）强化依法行政。加强和完善党对税收法治工作的统一领导，落实税收法定原则，继续深入推进行政执法“三项制度”建设，加强税收规范性文件管理，不断完善征管方式，进一步规范税务执法行为，严厉打击涉税违法行为，营造公平、公正的税收法治环境。

（五）深化内控监督。持续做好内控平台推广应用，不断丰富扩展内控指标，强化对风险的源头防范及应对，持续关注日常风险防控，规范督审各环节操作，运用项目评价手段不断提升督审工作质量。

             

   国家税务总局登封市税务局

 2023年 1月16日